個人事業の節税策としては『小規模企業共済』というものがあります。

今朝の日経新聞にも出ていたのですが、以外に知られていないと記事にはあります。

それは税理士に依頼していない方が多いからでしょうね。

最近はITのおかげで企業などにお勤めじゃなく独立してお仕事をされている方が多くなっていると思います。

フリーランスと言うことばをよく聞くようになりましたよね。

フリーランスの場合、会社から給料を貰うわけじゃないので『事業所得』として確定申告が必要になります。

安定した収入になるまでは

小規模な事業所だから

という理由で税理士に依頼されない方はたくさんおられます。

それは仕方ないことなのですが、そのせいで優遇税制や節税策を知らずにいるのはもったいないですね。

今はインターネットですぐに調べられる時代です。

国税庁のホームページなども活用しましょう（わかりにくいところも多々ありますが^^;）

タックスアンサー　所得金額から差し引かれる金額（所得控除）を見てみてください。

たくさんの控除があります。

該当するのに、申告書に書いていないなんてことはないですか？

所得とは、事業所得の場合なら以下の算式になります。

事業収入（売上等）　－　必要経費　－　青色特典控除※　＝　事業所得

※青色申告特典控除は、青色申告の承認を受けなければなりません。記帳方法により10万円又は65万円

所得控除は、事業所得など各種所得の合計額から控除できるものですので、所得控除が多ければ多いほど税金が少なくなります。

所得控除も沢山ありますが、その中の社会保険料控除と小規模企業共済等掛金控除は、支払った保険料、掛金の全額が控除できます。

社会保険料控除のうちの健康保険料や介護保険料はいわば掛け捨てのものですね。

国民年金や厚生年金等はいずれ受給できますが掛金額を自由に選択することはできません。

小規模企業共済は月額1,000円～7万円までの範囲で掛金を選択できます。年間最大で84万円です。

この部分の税金が少なくなるわけです。

所得税率が20％の方なら、住民税と併せると30％の税率となりますので、

84万円×30％＝25.2万円も安くなります！

（説明を簡便にするため復興特別所得税については省いています。）

この小規模企業共済は個人事業主が自分で積み立てる退職金です。

毎年の積み立て部分に税金がかからなくて、

受取る時には、退職金として一時に受け取ることも、年金として分割で受け取ることも可能です。

自分の老後のために定期預金などの積立てをしても、その積み立て部分は税金がかかりますし、今は利回りもかなり悪いですしね(-_-;)

ただ、注意が必要なのが中途解約です。

事業をやめたり、子供に事業を譲ったりした場合や、15年以上積み立てていて65歳以上になったので受け取る場合は元本以上を受取れるのですが、20年未満の中途解約だと元本割れするんです。

最初は7万円掛けていたけど、業績が思わしくなくて止めたいとなると損をしてしまいます。

ただ、掛金は先ほども書いたように1,000円からなので、最低でも年間12,000円支払続ければ元本割れはせずにすみます。

余裕がでてきたらまた掛金を増額すればいいですよ。

これから小規模企業共済制度に加入されるのでしたら、29年中に支払った額が来年の確定申告で控除できます。

また、この小規模企業共済は1年分を前払することが可能です。

うっかり加入を忘れていても、年内の所定の期日までに手続きを済ませて、前納金（最高で84万円）を払い込みことができればその金額を控除できます。

加入手続きの窓口は、

委託団体

• 商工会
• 商工会議所
• 中小企業団体中央会
• 事業協同組合
• 青色申告会

又は金融機関の本支店になります。（平成29年1月16日現在の金融機関一覧）

老後のための積み立てをしながら節税ができますよ。

長く掛けたほうが受取額も多くなるので起業したなら早めに加入されることをお勧めします。

税理士　松井千春

2017,2,1

先日の1月28日に、お友達が経営している飲食店で書初め会があったので参加してきました。

美味しいお料理をいただきつつ、ワインや日本酒を飲みつつ自由に字を書こうというものでした。

私はその後に仕事の続きがあったのでお酒がいただけなかったのが残念でした( ；∀；)

ちょうどこの日は旧暦の1月1日とのことで、今年の抱負を書きましょうというお話しもあったのですが、

私はあまり抱負とかを決めないタイプなのでとても悩んでしまいました(笑)

それで、結局書いたのはこのふたつの文字

文字の意味というよりも、文字のバランスが好き！

でも、この文字になったのには理由があります。

この企画の発案者である書道をされてる方が、こうなりたいということを書くのはとても大事なことだと言っていたので。

言霊とか、いろいろあると思いますが、自分がどうしたい、どうなりたいということは言葉に表さないといけないと常々思っています。

むやみやたらに言ったり、無茶な内容のものはどうかと思いますけどｗ

以前勤めていた会計事務所で税理士受験をしているパートさんが受験日が近づくにつれて

難し過ぎる、もうダメ、受かりっこない・・・

と、とてもマイナスな言葉ばかりを発してたのがとても気になって、思わず注意してしまいました。

「受かりっこないって思って受験したら、絶対に受からないよ。自分で自分の能力を勝手に低くしてしまったらそれ以上の能力は発揮できないから。」

だって彼女は普段の成績もいいし、不安になるのは受験生全員です。

そういうときに自分を褒めずにダメやと思うのは既に諦めているのと同じ。

これはあかんと思ったからついつい偉そうなことを言ってしまった。

実は私も受験中に何度かそんな気持ちになったことがあったから。

でも自分で限界を決めてしまうとそれ以上になることは無いということに気付いて、

自分を信じて頑張ることで結果が伴った経験があるからこそなんです。

スポーツでも、仕事でも、同じだと思っています。

結局は自分の心に勝つことができるかどうかなのかな？

それで「心」という文字を選びました。

お陰さまで今日2017年1月31日は私が独立開業して丸3年という日です。

明日からは4年目が始まります。

開業すると友人に伝えたときは、半数ほどの友人が「大丈夫？サラリーマンの方が安定してるしいいんと違う？」っていう反応でした(笑)

心配をしてくれる友人には感謝ですが、私はどうしても自分がしたいことがあって独立の道を選びました。

単に私がわがままなだけかもしれません。

夢というものでもありません。

どちらかというと義務に近いようなイメージなんですが、夢でもなんでも願うだけではなく、言葉に表して行動することで叶う。

今はそう強く実感しています。

それでもう一つの「夢」を書いた次第ｗ

この3年たくさんの方々との出会いがあり、多くのことを学ぶことができました。

本当に感謝の気持ちでいっぱいです。

これからもいろんなことを強く思い続け発信して、たくさんの方々のお役に立てられれば光栄です。

まだまだ未熟ですが頑張って参りますので応援のほどよろしくお願いいたします。

税理士　松井千春

2017,1,31

前回のブログにプレミアムフライデーについて書きました。

飲食店ならビール半額など、消費を喚起する”何か”の準備が始まっているようです。

私がいつも聴いているFMラジオでも先日の金曜日にはプレミアムフライデーを知ってもらうためのCMが何度か流れていました。

“何か”を始めるにあたって計画を立て数字にして検討していだきたいとブログに書いたんですが、

その前にその”何か”がプレミアムなものなのかが一番重要だということを忘れていました💦

そもそもプレミアムってどういう意味なんやろ？

英語が苦手な私はさっそく検索w

ウィキペディアさんには以下のように書いてありました。

プレミアム（premium）

おまけ – 購入者に追加で物品をつける行為。
報奨金、割増金、保険料を指す名詞。
「高級な」という意味の形容詞。

オプション取引における、オプションの取得対価。→ オプション取引

各種Webサービスにおける、有料サービスおよび提供を受ける会員のこと。有料サービスを契約することで基本無料の会員よりも多くの特典を受けることができる。

私は勝手に、「特別な」だと思っていました^^;

一つ目の説明に「高級な」があるので、これがイメージに近いかな。

“何か”を提供するなら「高級な」ものでないとダメなんじゃないかなぁと個人的には思います。

値引きで対応となると価格競争になりかねないし。

「高級な」は、金額だけではないですよね。

質、サービス、雰囲気etc…

お客様がそう感じることが大事だと思います。

そうした”何か”を提供できれば素敵ですね♪

税理士 松井千春

2017,1,29

私が世間に疎いのか、仕事がここのところ忙しかったからか・・・

プレミアムフライデーっていうのがあるって今朝の日経新聞で知りました^^;

経済産業省　【60秒解説】プレミアムフライデー

今年の2月24日から毎月末の金曜日を「プレミアムフライデー」というそうです。

企業や従業員に午後3時をめどに退社を促して、通常の勤務よりも短くなったその時間をそれぞれがプレミアムと感じるモノやコトを味わう。

このことで消費喚起を促すということみたいです。

つまりはサラリーマン、OLの消費を喚起するってことになるのかな。

お勤めしていると勤務時間内は自由にできないので、勤務時間が短くなってもお給料が変わらないのであればこういう取組は有効なんだと思います。

自分を高めるためのお稽古や、勉強、リフレッシュのためのレジャーや土日と併せた旅行などいろいろなことができる気がします。

飲食店などは、早めの来店でビール半額などのお得なメニューで呼び込むところもあるようです。

金曜日は早い時間から酔っ払いが増えるのかもしれませんね(笑)

モノやコトを提供する事業所さんは、こういうことに素早く対応すれば売上アップに繋がるかもしれません。

売上アップに繋がっても、その分の材料費や人件費等で利益に繋がらなければ意味がないので注意してください。

ビール半額などお得なメニューにされるのでしたら、どれだけの集客が見込めたら値引いた分以上の利益が得られるのか？を先に検討してくださいね。

通常の日の客単価とプレミアムフライデーの客単価予測、人数、諸経費等の金額を基に計算します。

実際にやってみて思ったよりも集客できなかったら、

その値引きをやめるのか？

他の手を打つのか？

先に考えておくからこそ素早く行動できます。

適当に値下げやキャンペーンをして、蓋をあければ大赤字なんてことにならないようにしてくださいね。

税理士　松井千春

2017,1,27

今日（2017年1月25日）の日経新聞朝刊に、「貸家着工8年ぶり高水準」という見出しの記事がありました。

2016年の着工が40万戸を超える見通しになったそうです。

これは、相続税の節税を目的にしたアパート建設が全国的に広がっているためだと記事にあります。

節税目的を最優先にして本当にいいのでしょうか？

アパート等賃貸物件を建設すれば、土地の評価は下がります。

これは、借家人の権利部分を控除するからです。つまりは、自由に利用（売却等）できないからです。

また、現金をそのまま持っていると全額相続税の対象になりますが、土地や建物を購入すると買った価額が相続税の対象になるのではありません。

土地なら路線価や固定資産税評価額を基に評価しますし、建物も固定資産税評価額を基に評価します。

この評価の時点で購入額より下がります。

仮に1億円の土地建物を現金で購入したとして、相続税評価額が仮に7千万円だとします。ここで3割下がったわけです。

そこから借家権部分を控除するので現金1億円をもったままよりもかなり減らせます。

（実際にどのくらい下るかは物件によりますので上記はあくまでも仮定です。）

節税効果がありますが、

いずれはアパート経営をしたいと思っておられた方ならかまいませんが、節税のためにというのは「？」となります。

収益がきちんとあがるのか？

管理はきちんとできるのか？

などなど

長期的な目線で考えないと大変なことになります。

アパート経営は不労所得だからって全然働かなくていいわけではないです。

仮に管理を一括で任せたとしても、ご自身の大事な財産なので、アパートの現状を把握しなければなりません。

建物はどうしても古くなっていきますし、

入居者に不審な人物がいると困ったことになりかねません。

新築当初は入居率も高いかもしれませんが、その後安定した賃料収入を得られるかどうかは大家である貴方にかかってきます。

もしもアパート経営をされるなら、借りる側の気持ちになってその家なり部屋なりを見てください。

自分が住みたいと思わない物件を借りてくれる人はそう居ないと思います。

また、金融機関で借り入れをして建設となると、返済資金も考慮しなければなりません。

一般的な事業とちがって、失敗したからといって直ぐにやめることも難しいです。

相続に限らずですが、節税を中心に物事を考えるとおかしな方向に行きかねません。

事業を起こす方なら、何故その事業を起こしたいのか？

目先のことだけではなく中・長期で考え、全体を俯瞰できれば大きな失敗はないと思います。

税理士　松井千春

2017,1,25